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上海福旺财务管理有限公司

企业节税省税的五个坑,你入了吗?

时间:2021-01-06作者:上海福旺财务管理有限公司浏览次数:140 次

企业节税省税的五个坑,你入了吗?年终将至,很多小微企业,创造了很多节税省税的小招数,殊不知因为对税法的不了解不熟悉,其实很多都是坑,具体有哪些,一起来看看;

1、不是所有的发票都能报销

举个例子:一个软件公司,年营业额200多万,主要是研发收入,公司申报的个税只有一个人;年底的时候,突然要报销一张50万的蔬菜牛羊肉发票;虽然发票是真实的,但是结合主营业务和消耗能力,业务的真实性受到质疑,虽然合法,未必合理。

更常见的案例:无车报油,公司名下没有车也没有租赁车辆,是不能够报销油费的。虽然发票是没有问题的,但是业务不合规。

2、不是所有的发票都能全额报销

例如餐费发票,员工在出差过程中请客户的餐费属于“业务招待费”,只能报销票面金额的60%,但最高不得超过当年收入的0.5%。

再例如:广告费,大部分企业只能报销年收入15%,超过部分当年不能扣除。员工福利超额报销,员工福利金额不能超过全年工资薪金总额的14%,超过部分不予扣除。

3、虚列支出(薪资)

借用身边人,挂人头,不算劳务算工资,利用个税工资薪金所得的减免优惠获得“现金”,但是没给他们上社保。有些虽然算劳务或者有社保,但是没有实际银行支付流水。

4、老板借款,长借不还

公司的股东、法人、实际控制人经常长期从公司借款,跨年乃至长期不还。依据财税2003 158号文件,个人股东从企业借款,借款年度未归还且未用于生产经营用途,视同分红,需要交纳个税-利息股息红利所得,税率20%。这个操作,较为隐蔽,但是后果比较严重。

5、取得“异常凭证”

取得系统稽核比对发现“比对不符”、“缺联”、“作废”的专票,甚至涉嫌虚开的发票,依据税总公告2019年第38号不能抵扣,还要补税;普通发票也不能入账,不能作为企业所得税税前扣除。

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