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上海福旺财务管理有限公司

做最优的节税省税策略,税收路上的逆行者?

时间:2021-01-08作者:上海福旺财务管理有限公司浏览次数:140 次

节税省税这个业务服务之所以被广大的创业朋友所看中,主要原因就是它本身是可以帮助企业去减少支出,获得高收益,在一定的情况下形成的是双赢的局面,而在现在的2021年里面,企业所得税的税务筹划应该如何进行呢?有哪些可实用的方法、方式呢?企业是否要做税收路上的逆行者?我们今天就来一起去了解下。

1、节税省税-纳税筹划思路

根据我国现行的企业所得税政策,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

小微型企业标准:

行业从事国家非限制和禁止行业,应纳税额低于300万,从业人数不超过300人,资产总额低于5000万

利用小微型企业以及高科技企业的低税率优惠是进行纳税筹划的重要方法。由于享受上述低税率优惠政策都有严格的条件限制,例如,小型微利企业的规模比较小,不是所有的企业都能够享受,高科技企业的条件限制也非常严格,大部分企业都很难将自身改造成高科技企业,通过纳税筹划可以,

2、节税省税-纳税筹划案例

某公司在外地设立一分公司,该公司第一年盈利15万元,第二年盈利25万元,第三年盈利30万元。由于分公司没有独立法人资格,需要与总公司合并纳税,假设,某公司三年全部盈利。该分公司三年实际上缴纳了企业所得税:(15+25+30)*25%=17.5(万元)。请针对此情况提出纳税筹划方案。

3、节税省税筹划方案

假设该公司在设立分支机构之前进行了纳税筹划,认为该分支机构在前两年可以盈利,盈利额不会太大,符合《中华人民共和国企业所得税法》小型微利企业的标准,因此设立了子公司。由于小型子公司与分公司形式的差异对于生产经营活动不会产生较大影响,因此我们假设该子公司三年盈利水平与分公司相似,这样,子公司三年所缴纳的企业所得税额为(15+25+30)*20*50%=7万元。

通过税筹划节约税款:17.5-7=10.5万元,如果该子公司每年盈利30万元,则可节约税款13.5万元。设立子公司的成本相对高一些,但只有这一成本之差小于节约的所得税额,这一纳税筹划就是有价值的。

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