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上海福旺财务管理有限公司

改良业务流程节税筹划思路

时间:2021-01-12作者:上海福旺财务管理有限公司浏览次数:138 次

成长期的企业往往只有一个实体,通长不具备跨关联企业实施业务流程在造的条件,对于这种企业我们常用的节税思路是通过变革内部业务流程实现节税的目的。

举个例子,老王有个零件制造企业有四道生产工序,开料、打磨、打孔、组装其中开料打孔组装机械化程度比较高,人力成本相对比较低,而打磨全部是高密集劳动型人工操作,经测算企业产品增资额中20%属于人力成本,这就意味着28%的增值部分是无法做进项抵扣的,2019年老王企业产值五亿(不含税),仅这一项不能实现进项抵扣的增值税就得纳税5亿*28%*13%=1820万,老王聘请我团队税务专家后专家给出建议,老王成立一家非业务关联的代加工b公司,将打磨环节分离给b公司做,即老王企业开模后把半成品卖给b公司,等b公司打磨好之后,老王企业再把半成品买回来,这家b公司为一般纳税人,半成品买进卖出均可以开增值税专票,这样不能实现进项抵扣的人力成本也就转嫁出去了,如此一来老王企业人力成本降为5%,同样是5亿的产值中,这一项的增值税也就降低为五亿*5%*13%-325万,节税额1820-325=1495万,同时b公司是由我方推荐入驻到一个支持加工企业的工业园,给予租金、增值税、企业所得税等优惠,b企业的税负成本整体也降了一大截,同时我们也让老王把周边同样存在类似问题的同行介绍给b公司做委托代加工,在我们的建议下,老王一共推荐了四家同行把开料工序都交给了b公司做,为b公司还提升了利润。

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