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节税、避税、偷税、漏税到底区别在哪里?

时间:2021-01-26作者:上海福旺财务管理有限公司浏览次数:243 次

很多人分不清节税、避税、偷税、漏税的区别,把自己和企业放在非常危险的境地。有的人甚至多花了钱还锒铛入狱,悔恨不已。

首先说节税。节税就是完全按照国家规定、享受税收政策进行的税务活动。节税的最大特点是在企业生产经营开展之前进行。最常见的节税行为是企业申请成为高新技术企业,企业所得税由25%锐降到15%,降幅高达40%。节税不但完全合法,而且国家积极鼓励纳税人进行节税,因为给予优惠政策的领域正是国家希望扶植、发展的领域,而纳税人依靠相关政策实现节税,意味着国家相关政策得到了实施、相关领域得到了发展。

避税则是纳税人利用税法的漏洞来减少应纳税款的行为。与节税相比,避税表面上遵守来税收法律法规,但实质上与立法意图相悖。人们常称避税为”合法的逃税”,但实质上并不完全合法。正因如此,避税有较高的风险,并极易受政策影响。

偷税是”纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的”行为。偷税是纳税人主动的违法行为,甚至是犯罪行为。

对偷税行为,税务机关一经发现,即追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金,并依照税收征管法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的,应当依法追究刑事责任。

漏税则是纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。如由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度,或因工作粗心大意,错用税率,漏报应税项目,少计应税数量、销售金额和经营利润等。

对于漏税行为,税务机关应限定漏税者如期补缴所漏税款;逾期未缴者,应从漏税之日起,按日加收滞纳金。

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